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中国税制概况

中国税制一览表

税 类	序 号	税 种	税 率	主要征收范围	征收机关		收入归属		有关立法
					国 税	地 税	中 央	地 方
流转税类	１	增值税	0%、13%、17%	销售、进口货物或者提供加工、修理修配劳务	√		√	√	《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则
	２	消费税	1.定率征收 2.定额征收	烟、白酒、其它酒、酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽车轮胎、摩托车、小汽车 黄酒、啤酒、汽油、柴油	√		100%		《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则
	３	营业税	3%，5%，5%-20%	绝大部分劳务行业	√	√	√	√	《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则
所得税类	４	企业所得税	33%	企业境内外来源所得	√	√	√	√	《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则
	５	外商投资企业和外国企业所得税	10%，15%，20%,24%,33%	外商投资企业境内外所得 外国企业境内所得	√		√	√	《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则
	６	个人所得税	九级超额累进：5%-45% 五级超额累进：5%-35% 20%	工资薪金所得 生产经营，承包、承租经营所得 其他所得		√		100%	《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例
资源税类	７	资源税	定额征收	六类矿产资源和盐	√	√	√	√	《中华人民共和国资源税暂行条例》及其实施细则
	８	城镇土地使用税	定额征收0.2-10元/平方米	使用城市、县城、建制镇、工矿区土地		√		100%	《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》
特定目的税	９	城市维护建设税	1%,5%,7%	税基为应纳增值税、消费税、营业税税额	√	√	√	√	《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》及其实施细则
	１０	耕地占用税	定额征收1-10元/平方米	占用耕地建房或其他非农业建设		√		100%	《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》
	１１	固定资产投资方向调节税	0%,5%,10%,15%,30%	各类固定资产投资（详见该税税目税率表）		√		100%	《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例》及其实施细则
	１２	土地增值税	四级超率累进30%,40%,50%,60%	转让房地产取得的增值额		√		100%	《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则
财产税类	１３	房产税	1.2%,12%①	城市、县城、建制镇和工矿区房产		√		100%	《中华人民共和国房产税暂行条例》
	１４	城市房地产税	1.2%,18%②	现仅就外商投资企业、外国企业和外籍人员的房产征税、地产不征税		√		100%	《城市房地产税暂行条例》
	１５	车船使用税	定额征收	中国境内拥有、使用各种车辆		√		100%	《中华人民共和国车船使用税暂行条例》
	１６	车船使用牌照税	定额征收	现仅就外商投资企业、外国企业和外籍人员的车辆、船舶征税		√		100%	《车船使用牌照税暂行条例》
行为税类	１７	印花税	比例税率:0.05‰-1‰ 按件印花：1元/件，5元/件	11类合同、书据及记载资金的帐薄 帐薄，权利、许可证照及税额不足一元的财产租赁合同	√	√	√	√	《中华人民共和国印花税暂行条例》
	１８	契税	3%-5%	在中国境内转移土地、房屋权属		√		100%	《契税暂行条例》
	１９	屠宰税	10%	屠宰猪、羊、牛等牲畜		√		100%	《屠宰税暂行条例》《国务院关于取消集市贸易税、牲畜交易税、烧油交易税、奖金税、工资调节税和屠宰税、筵席税下发放地方管理的通知》（地方自定是否开征）
	２０	筵席税	15%-20%	饭店酒店等饮食营业场所举办宴席		√		100%	《中华人民共和国筵席税暂行条例》（地方自定是否开征）
农业税类	２１	农业税	地区差别比例税率（全国平均税率为常年产量的15.5%）	农业生产收入		√		100%	《中华人民共和国农业税条例》
	２２	农业特产农业税	5%-31%	农业特产品收入及部分农业特产品收购金额		√		100%	《国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定》
关税	２３	关税	0%-270%	进出口货物及劳务	海关		100%		《中华人民共和国海关法》《中华人民共和国进出口关税条例》

注：
  1、依照房产余值计算纳税的，税率为1.2%，依照房产租金收入计算纳税的，税率为12%。
  2、1.2%税率适用于依标准房价按年计征的房产税；18%税率适用于依标准房地租价按年计征的房产税。